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小额支付系统质押业务管理暂行办法

发文单位:中国人民银行办公厅

文  号:银办发[2006]第24号

发布日期:2006-2-5

执行日期:2006-2-20

生效日期:1900-1-1

  第一条 为规范小额支付系统质押业务,防范和化解支付风险,保障小额支付系统高效,安全,稳定运行,依据《中华人民共和国中国人民银行法》及有关法律法规制定本办法。

  第二条 下列用语在本办法中具有以下含义:

  (一) 小额支付系统质押业务,是指成员行通过小额支付系统质押业务系统向人民银行质押债券获得质押额度,并将该质押额度用作净借记限额分配给本身及其所属分支机构,用于小额轧差净额资金清算担保的行为。

  (二) 成员行,是指在中华人民共和国境内依法设立的,经人民银行批准开办小额支付系统质押业务的商业银行法人机构及其授权的分支机构。

  (三) 成员行分支机构,是指作为支付系统的直接参与者,但不直接办理小额支付系统质押业务的商业银行分支机构。

  (四) 中国现代化支付系统(以下简称支付系统),是指由人民银行开发,建设,运行,主要处理各银行异地,同城各种支付业务及其资金清算和货币市场交易资金清算的应用系统,由大额支付系统和小额支付系统两个应用系统组成。

  (五) 中央债券综合业务系统(以下简称债券系统),是指由中央国债登记结算有限责任公司(以下简称中央结算公司)负责运行,为债券市场参与者提供债券发行,登记,托管,结算,代理还本付息等服务的应用系统。

  (六) 小额支付系统质押业务系统(以下简称质押业务系统),是指以支付系统和债券系统为依托,实现质押品的质押,解押,置换,质押额度分配和收回的应用系统。

  (七) 备选质押品,是指经人民银行指定,成员行在中央结算公司托管的可用于办理小额支付系统质押业务的债券或其他有价证券。

  (八) 质押额度,是指成员行将一定数量的备选质押品在债券系统进行质押登记所获得的小额轧差净额资金清算担保额度。

  (九) 债券质押率,是指单一债券所获质押额度与该债券价值的比例,以百分比表示,其中债券价值暂按发行价计算。

  (十) 债券质押最低限额,是指单只债券在办理质押业务过程中的最小面额。

  (十一) 质押品最短待偿期,是指成员行可用于办理质押业务的债券的待偿期的最短期限。

  第三条 人民银行根据金融机构资质条件确定成员行。成员行应具备以下条件:

  (一) 为商业银行法人机构,其分支机构办理小额支付系统质押业务须由其法人授权;

  (二) 在中央结算公司开立债券账户的甲类或乙类结算成员;

  (三) 最近三年在银行间市场无不良记录;

  (四) 人民银行要求的其他条件。

  第四条 成员行为全国性商业银行法人机构的,申请办理小额支付系统质押业务由人民银行总行受理;其他成员行申请办理小额支付系统质押业务,应向所在省(自治区,直辖市)人民银行分行,营业管理部,省会(首府)城市中心支行提出申请,由人民银行分支行初审后报总行受理。

  第五条 成员行向人民银行申请办理小额支付系统质押业务应提交以下材料:

  (一) 办理小额支付系统质押业务申请书;

  (二) 经营金融业务许可证,中央结算公司开户确认书的复印件;

  (三) 人民银行要求报送的其他有关材料。 成员行为商业银行授权分支机构的,除上述材料外还需向人民银行提供法人机构授权书。

  第六条 金融机构在申请成为成员行时不得向人民银行提供虚假情况。

  第七条 成员行办理小额支付系统质押业务应与人民银行签署小额支付系统质押业务主协议。

  第八条 人民银行授权中央结算公司通过质押业务系统为成员行办理小额支付系统质押业务。

  第九条 当成员行未能及时完成小额轧差净额资金清算或发生信用风险时,该成员行的质押额度即用于担保人民银行为其在支付系统中所形成的债权。

  第十条 当成员行未在已质押债券的截止过户日(含)前解除债券质押状态的,中央结算公司应对超期未解押债券的兑付资金作提存处理,并及时向人民银行报告。

  第十一条 成员行债券兑付资金被中央结算公司提存的,可向人民银行提出兑付资金解除提存申请,人民银行审核同意后,通知中央结算公司在满足相关业务约束条件的前提下及时将已提存的债券兑付资金汇划给成员行,并向人民银行报告处理情况。

  第十二条 当成员行发生信用风险时,人民银行可以委托中央结算公司对质押品进行处置以清偿小额轧差净额资金。

  第十三条 成员行在办理小额支付系统质押业务过程中所获得的质押额度以债券系统记载的账务数据为准。

  第十四条 小额支付系统质押业务包括质押品管理业务和质押额度管理业务。

  第十五条 质押品管理业务指成员行通过质押业务系统办理质押品的调增,调减及置换处理。质押品调增是指成员行通过质押业务系统,将备选质押品向人民银行进行质押,取得质押额度以满足其本身及其所属分支机构在支付系统中办理小额支付业务的需要。 质押品调减是指成员行通过质押业务系统,将已质押债券进行解押处理并相应减少质押额度。

  质押品置换是指成员行通过质押业务系统,将已质押债券进行解押处理,同步对新的备选质押品进行质押处理,并相应调整质押额度。

  第十六条 质押额度管理业务是指成员行通过质押业务系统为本身及其所辖分支机构办理质押额度的分配和收回处理。

  质押额度分配是指成员行通过质押业务系统,将尚未分配的质押额度部分或全部分配给本身或所属分支机构使用,相应增加各机构的净借记限额。

  质押额度收回是指成员行通过质押业务系统,将已分配使用的质押额度进行收回,相应减少各机构的净借记限额。

  第十七条 成员行分支机构不直接办理小额支付系统质押业务,其质押额度由其上级成员行分配。

  第十八条 人民银行负责确定备选质押品种类,债券质押率,债券质押最低限额,质押品最短待偿期等业务参数并定期公告,其中各类债券的质押率最高不超过90%.

  第十九条 质押业务系统各相关单位应加强相互协调配合,建立应急处置方案。

  第二十条 成员行应认真维护并保障质押业务系统客户端的正常运行。

  第二十一条 人民银行负责提供小额支付系统质押业务相关的支付系统维护,中央结算公司负责提供小额支付系统质押业务相关的债券系统维护,双方应保证相关系统的正常运行,不得为成员行违规行为提供便利。

  第二十二条 成员行违反本办法第二十条,人民银行和中央结算公司违反第二十一条,使质押品的质押,解押,置换,质押额度分配和收回处理延误或中断,给有关各方造成损失的,应承担相应责任并赔偿损失。

  第二十三条 因不可抗力以及因电力供应障碍,通讯传输障碍等其他不可预见及在合理范围内无法控制的意外事件,造成质押业务系统无法正常运行,使质押品的质押,解押,置换,质押额度分配和收回处理延误或中断,给有关各方造成损失的,应根据不可抗力及意外事件的影响程度部分或全部免除当事人的赔偿责任,但相关当事人均有义务及时排除故障和采取补救措施。

  第二十四条 中央结算公司可根据本办法及相关业务制度规定,制定《小额支付系统质押业务操作规则》,向人民银行报备后实施。

  第二十五条 中央结算公司为成员行提供的小额支付系统质押业务为有偿服务,具体收费标准向人民银行报备后实施。

  第二十六条 本办法由人民银行负责解释。

  中国人民银行办公厅

2006年2月5日


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财政部关于呆账准备提取有关问题的通知

发文单位:财政部

文  号:财金[2005]90号

发布日期:2005-9-5

执行日期:2005-9-5

生效日期:1900-1-1

  国家开发银行,中国农业发展银行,中国进出口银行,中国工商银行,中国农业银行,中国银行,中国建设银行,中国建银投资有限责任公司,交通银行,招商银行,中国民生银行,中国国际信托投资公司,中国光大(集团)总公司,中国民族国际信托投资公司,中煤信托投资有限责任公司,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局):

  财政部《金融企业呆账准备提取管理办法》(财金〔2005〕49号,以下简称《办法》)印发后,部分金融企业提出了一些需要进一步明确的问题,现就有关问题通知如下:

  一、关于正常类贷款准备金问题

  《办法》规定,专项准备的计提比例由金融企业根据贷款资产的风险程度和回收的可能性合理确定,如果正常类贷款有风险,也可计提专项准备,计提比例可根据其风险状况自行确定。

  金融企业以前对正常贷款计提的贷款损失准备是根据其风险状况在成本中列支的专项准备,不具有一般准备的性质。金融企业2004年底的专项准备余额应该是根据资产风险状况提取的,不应该出现多提或少提的现象。如果2005年底应保有的专项准备余额大于2004年底专项准备余额,可补提专项准备;如果 2005年底应保有的专项准备余额小于2004年底专项准备余额,可转回相应的专项准备。

  二、关于一般准备金计提范围问题

  《办法》明确规定,一般准备根据承担风险和损失的资产余额的一定比例提取。金融企业应严格按照《办法》规定的范围根据承担风险和损失的资产余额提取,不得仅对贷款余额提取,也不得以扣除已计提减值准备后得资产净额作为提取一般准备的基数。

  三、关于设置一般准备过渡期问题

  《办法》规定,原则上一般准备余额不低于风险资产期末余额的1%,已经考虑了一般准备一次性到位的困难,因此,一般准备2005年无法到位的,可以分年到位。为防范不可识别风险,金融机构应在3年左右提足一般准备,最长不得超过5年。

  四、关于追溯调整问题

  《办法》与《金融企业呆账准备金提取及呆账核销管理办法》(财金〔2001〕127号)和《金融企业会计制度》关于呆账准备计提政策是一致的,只是将有关政策加以细化,不是重大会计政策变更,因此不需追溯调整。

  五、关于执行时间和范围问题

  为了保证金融企业财务政策的统一,真实反映财务状况,向社会表明诚信,金融企业不得以任何理由和借口,要求主管财政部门给予暂缓执行《办法》的特殊政策。政策性银行可以参照执行。

  六、关于利润分配顺序问题

  按照《公司法》的规定,企业在税后净利润分配时,必须首先提取法定盈余公积和法定公益金。金融企业可在提取法定盈余公积和法定公益金之后提取一般准备。

  财政部

二00五年九月五日


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中国人民银行自动质押融资业务管理暂行办法

发文单位:中国人民银行

文  号:中国人民银行公告[2005]第25号

发布日期:2005-11-3

执行日期:2005-11-3

生效日期:1900-1-1

  为规范自动质押融资业务,加强银行体系流动性管理,提高清算效率,防范和化解支付风险,中国人民银行制定了《中国人民银行自动质押融资业务管理暂行办法》,现予公布。本办法自2005年12月8日起施行。

中国人民银行

二○○五年十一月三日

  第一条 为规范自动质押融资业务,加强银行体系流动性管理,提高清算效率,防范和化解支付风险,依据《中华人民共和国中国人民银行法》及有关法律法规制定本办法。

  第二条 本办法所称自动质押融资,是指成员行日间头寸不足时通过自动质押融资系统向人民银行质押债券融入资金弥补头寸,待资金归还后自动解押质押债券的行为。

  第三条 本办法所称成员行是指在中华人民共和国境内依法设立的、与人民银行开展自动质押融资业务的存款类金融机构及其授权的分支机构。

  第四条 本办法所称自动质押融资业务系统是指以中国现代化支付系统(以下简称支付系统)、中国人民银行公开市场业务系统(以下简称业务系统)、中央银行会计集中核算系统(以下简称“会计系统”),中央国债登记结算有限责任公司簿记系统(以下简称簿记系统)为依托,实现债券自动质押、融资、还款、解押的应用系统。

  第五条 本办法所称质押债券是指已由政府、中央银行、政策性银行等部门和单位发行,在中央国债登记结算有限责任公司托管的政府债券、中央银行债券、政策性金融债券,以及经人民银行认可、可用于质押的其他有价证券。

  第六条 成员行办理自动质押融资业务应与人民银行签署《自动质押融资主协议》。

  第七条 中国人民银行公开市场业务操作室负责为成员行办理自动质押融资业务。

  第八条 自动质押融资在金融机构清算账户资金不足清算时方可使用。

  第九条 人民银行根据金融机构资质条件自主选择和确定成员行。

  第十条 成员行应具备以下条件:

  (一)为存款类金融机构法人,其分支机构办理自动质押融资须由其法人授权,并经人民银行同意;

  (二)是人民银行支付系统直接参与者;

  (三)为中央国债登记结算有限责任公司开立债券账户的甲类或乙类结算成员;

  (四)最近三年在银行间市场无不良记录。

  人民银行公开市场一级交易商可优先成为成员行。

  第十一条 成员行为全国性商业银行的,申请办理自动质押融资业务由人民银行总行受理,其他成员行申请办理自动质押融资业务应向法人机构所在省市人民银行分行或省会(首府)城市中心支行提出申请,由人民银行分支行初审后报人民银行总行受理。

  第十二条 成员行向人民银行申请办理自动质押融资业务应提交以下材料:

  (一)办理自动质押融资业务申请书;

  (二)经营金融业务许可证、支付系统直接参与者的批复、中央国债登记结算有限责任公司开户确认书(均为复印件),成员行为分支机构的,需要提交法人授权办理自动质押融资业务的证明;

  (三)上年末法人机构的实收资本金额(不含附属资本,下同)。

  第十三条 金融机构在申请成为成员行时不得向人民银行提供虚假情况。

  第十四条 人民银行根据成员行法人机构实收资本金、信用状况及流动性管理情况设定和调整单日任何时点各成员行自动质押融资最高余额。暂定国有商业银行、股份制商业银行自动质押融资最高额度不超过其实收资本金的2%;城市商业银行、城乡信用社的自动质押融资最高额度不超过其实收资本金的5%.在此比例范围内,人民银行根据成员行的资信情况,按照不同的比例档次核定自动质押融资最高限额。

  第十五条 除按照第十四条由人民银行确定成员行的自动质押融资最高额度外,人民银行可根据金融宏观调控需要,直接设定成员行办理自动质押融资业务的额度。

  第十六条 债券质押率是融入资金与拟质押债券面额的比例,以百分比表示。

  第十七条 债券质押率由人民银行确定,各类债券质押率最高不超过90%.第十八条 暂定人民银行为成员行提供自动质押融资的单笔融资资金最低金额为人民币50万元,不足50万元按照50万元融资。

  成员行可根据自身情况和需要向人民银行申报单笔自动质押融资资金的最低金额,并按照单笔自动质押融资的最低金额和相应债券质押率换算单笔质押债券面额最低值。

  第十九条 自动质押融资业务的还款时点由人民银行确定和设置,并及时向成员行公告。

  第二十条 自动质押融资须逐笔融资、逐笔归还,成员行须在还款时点一次性还本付息;还款时点资金不足时顺延至下一还款时点重新计息后还本付息。

  第二十一条 成员行归还资金后,人民银行即办理质押债券解押。

  第二十二条 自动质押融资业务的金额单位为万元,小数点后保留两位。

  第二十三条 日间还款的自动质押融资利率按照金融机构在人民银行再贴现利率减0.27个百分点确定。日终以后还款的自动质押融资利率按照金融机构在人民银行再贴现利率加7.20个百分点确定。

  第二十四条 自动质押融资利息按照实际使用资金金额和时间、以小时为单位计算,不足1小时按照1小时计算,并分别按照日间还款和日终以后还款的自动质押融资利率计算自动质押融资利息。

  自动质押融资利息计算公式:

  自动质押融资利息 =(融资金额×融资时间×融资利率)/(360×24)

  第二十五条 成员行应每半年向人民银行报告一次自动质押融资业务开展情况。人民银行不定期对成员行自动质押融资业务开展情况进行抽查。

  第二十六条 自动质押融资系统各相关单位应加强相互协调配合,建立应急处置方案。

  第二十七条 成员行应维护自动质押融资系统终端的正常运行。

  第二十八条 中央国债登记结算有限责任公司负责提供自动质押融资业务债券质押、解押交易的系统技术维护,保证相关系统的正常运行。

  第二十九条 成员行违反第二十七条、中央国债登记结算有限责任公司违反第二十八条,使质押、融资、还款、解押延误或中断,给有关各方造成损失的,应承担相应责任。

  第三十条 因不可抗力造成自动质押融资业务系统无法正常运行,使质押、融资、还款、解押延误或中断,有关当事人均有及时排除障碍和采取补救措施的义务,但不承担赔偿责任。

  第三十一条 本办法由中国人民银行负责解释。

  第三十二条 本办法自2005年12月8日起施行。


【详情】

关于印发《中小企业板股票暂停上市、终止上市特别规定》的通知

发布部门: 深圳证券交易所

发布文号:


关于印发《中小企业板股票暂停上市、终止上市特别规定》的通知

各中小企业板上市公司:

为了完善优胜劣汰机制,提高中小企业板上市公司质量,我所制定了《中小企业板股票暂停上市、终止上市特别规定》,已经本所理事会通过和中国证监会批复同意,现予以发布,自2007年1月1日起施行。

特此通知

附件:《中小企业板股票暂停上市、终止上市特别规定》

深圳证券交易所

二○○六年十一月三十日

中小企业板股票暂停上市、终止上市特别规定

第一章总则

第一条为促进中小企业板上市公司(以下简称公司)规范发展,保护投资者合法权益,根据《公司法》、《证券法》等法律、行政法规、部门规章和《深圳证券交易所股票上市规则》(以下简称《上市规则》),制定本规定。

第二条公司股票实施退市风险警示、暂停上市、恢复上市、终止上市涉及的信息披露、停复牌处理等事宜,适用本规定;本规定没有规定的,适用《上市规则》。

第二章退市风险警示

第三条公司出现下列情形之一的,本所对其股票交易实行退市风险警示:

(一)最近一个会计年度的审计结果显示其股东权益为负值;

(二)最近一个会计年度被注册会计师出具否定意见的审计报告,或者被出具了无法表示意见的审计报告而且本所认为情形严重的;

(三)最近一个会计年度的审计结果显示公司对外担保余额(合并报表范围内的公司除外)超过1亿元且占净资产值的100%以上(主营业务为担保的公司除外);

(四)最近一个会计年度的审计结果显示公司违法违规为其控股股东及其他关联方提供的资金余额超过2000万元或者占净资产值的50%以上;

(五)公司受到本所公开谴责后,在二十四个月内再次受到本所公开谴责;

(六)连续二十个交易日,公司股票每日收盘价均低于每股面值;

(七)连续一百二十个交易日内,公司股票通过本所交易系统实现的累计成交量低于300万股。

第四条公司出现第三条第(一)、(二)、(三)、(四)项所述情形时,应当在董事会审议年度报告后及时向本所报告,并提交董事会书面意见。公司股票及其衍生品种于年度报告披露当日停牌一天。披露日为非交易日的,于下一交易日停牌一天。自复牌之日起,本所对公司股票交易实行退市风险警示。

第五条公司出现第三条第(五)、(六)、(七)项所述情形时,公司应于事实发生后向本所提交董事会书面意见,并在两个交易日内发布公司股票可能被实行退市风险警示的提示性公告。公司股票及其衍生品种于提示性公告披露当日停牌一天。自复牌之日起,本所对公司股票交易实行退市风险警示。

第六条在公司股票交易实行退市风险警示期间,公司应当至少在每月前五个交易日内披露公司为撤销退市风险警示所采取的措施及有关工作进展情况。

第七条公司出现下列情形之一的,可以向本所提出撤销退市风险警示的申请:

(一)公司股票因第三条第(一)项所述情形被实施退市风险警示后,公司首个年度报告审计结果显示公司股东权益为正;

(二)公司股票因第三条第(二)项所述情形被实施退市风险警示后,公司首个年度报告审计结果显示第三条第(二)项所述情形已消除;

(三)公司股票因第三条第(三)项所述情形被实施退市风险警示后,公司年度报告审计结果显示公司对外担保余额(合并报表范围内的公司除外)不超过5000万元或占公司净资产值的50%以下;

(四)公司股票因第三条第(四)项所述情形被实施退市风险警示后,公司年度报告审计结果显示公司违法违规为其控股股东及其他关联方提供的资金已全部归还;

(五)公司股票因第三条第(五)项所述情形被实施退市风险警示后,公司在十二个月内没有受到本所公开谴责;

(六)公司股票因第三条第(六)项所述情形被实行退市风险警示后九十个交易日内,出现连续二十个交易日公司股票每日收盘价均高于每股面值的情形;

(七)公司股票因出现第三条第(七)项所述情形被实行退市风险警示的,在其后一百二十个交易日内至少出现一次连续九十个交易日的累计成交量高于300万股的情形;

第八条公司向本所申请对其股票交易撤销退市风险警示后,应当于次一交易日披露相关公告。

第九条本所决定撤销退市风险警示的,公司应当按照本所要求在撤销退市风险警示前一个交易日作出公告。

第十条上市公司按照第七条第(一)、(二)、(三)、(四)项申请并获准撤销退市风险警示的,但其首个年度的审计结果显示主营业务未正常运营,本所根据《上市规则》第13.3.1条对其股票交易实行其他特别处理。

第三章暂停上市

第十一条公司出现下列情形之一的,本所暂停其股票上市:

(一)因第三条第(一)项所述情形股票交易被实行退市风险警示后,公司首个年度报告审计结果显示股东权益仍然为负;

(二)因第三条第(二)项所述情形股票交易被实行退市风险警示后,公司首个年度报告注册会计师仍出具否定意见的审计报告,或者被出具了无法表示意见的审计报告而且本所认为情形严重的;

(三)因第三条第(三)项所述情形股票交易被实行退市风险警示后,公司年度报告审计结果显示公司对外担保余额(合并报表范围内的公司除外)仍超过1亿元且占公司净资产值的100%以上;

(四)因第三条第(四)项所述情形股票交易被实行退市风险警示后,公司年度报告审计结果显示公司违法违规为其控股股东及其他关联方提供的资金余额超过2000万元且占公司净资产值的50%以上;

(五)因第三条第(五)项所述情形股票交易被实行退市风险警示的,公司在其后十二个月内再次受到本所公开谴责。

第十二条公司出现第十一条第(一)、(二)、(三)、(四)项所述情形时,应当自董事会审议年度报告后及时向本所报告并披露。

公司披露年度报告的同时应当披露可能被暂停上市的风险提示公告。

本所自公司披露年度报告之日起,对公司股票及其衍生品种实施停牌,并在停牌后十五个交易日内作出是否暂停其股票上市的决定。

第十三条公司出现第十一条第(五)项所述情形时,公司应当及时发布可能被暂停上市的风险提示公告。公告刊登日公司股票及其衍生品种开始停牌。

本所于公司股票停牌后十五个交易日内作出是否暂停其股票上市的决定。

第十四条在公司股票暂停上市期间,公司应当至少在每月前五个交易日内披露公司为恢复上市所采取的措施及有关工作进展情况。

第四章恢复上市

第十五条公司出现下列情形之一,可以向本所提出恢复上市申请:

(一)因第十一条第(一)项所述情形被暂停上市后,公司首个中期报告审计结果显示公司股东权益为正;

(二)因第十一条第(二)项所述情形被暂停上市后,公司首个中期报告审计结果显示第十一条第(二)项情形已消除;

(三)因第十一条第(三)项所述情形被暂停上市后,公司首个中期报告审计结果显示公司对外担保余额(合并报表范围内的公司除外)不超过5000万元或占公司净资产值的50%以下;

(四)因第十一条第(四)项所述情形被暂停上市后,公司首个中期报告审计结果显示公司违法违规为其控股股东及其他关联方提供的资金已全部归还;

(五)因第十一条第(五)项所述情形股票交易被暂停上市的,在其后十二个月内没有受到本所公开谴责。

第十六条经本所核准恢复上市的,公司可根据第七条第(一)、(二)、(三)、(四)、(五)项向本所申请撤销退市风险警示。

第五章终止上市

第十七条公司出现下列情形之一的,本所终止其股票上市:

(一)因第十一条第(一)项所述情形被暂停上市后,公司首个中期报告审计结果显示股东权益仍为负的;

(二)因第十一条第(二)项所述情形被暂停上市后,公司首个中期报告注册会计师出具否定意见的审计报告,或者出具无法表示意见的审计报告而且本所认为情形严重的;

(三)因第十一条第(三)项所述情形被暂停上市后,公司首个中期报告审计结果显示公司对外担保余额(合并报表范围内的公司除外)超过5000万元且占公司净资产值的50%以上;

(四)因第十一条第(四)项所述情形被暂停上市后,公司首个中期报告审计结果显示公司违法违规为其控股股东及其他关联方提供的资金未全部归还;

(五)因第十一条第(五)项所述情形被暂停上市的,其后十二个月内再次受到本所公开谴责;

(六)因第三条第(六)项所述情形股票交易被实行退市风险警示后九十个交易日内,没有出现过连续二十个交易日公司股票每日收盘价均高于每股面值;

(七)因第三条第(七)项所述情形股票交易被实行退市风险警示的,在其后一百二十个交易日内的累计成交量低于300万股;

(八)因第十一条第(一)、(二)、(三)、(四)项情形被暂停上市的,公司未在法定期限内披露暂停上市后经审计的首个中期报告。

第十八条公司出现第十七条第(一)、(二)、(三)、(四)项所述情形时,应当在董事会审议中期报告后及时向本所报告并披露,同时发布公司可能被终止上市的风险提示公告。

公司出现第十七条第(五)、(六)、(七)项所述情形时,应当自事实发生后及时向本所报告并披露,同时发布公司可能被终止上市的风险提示公告。

公司股票及其衍生品种自公告刊登之日起停牌。本所自公司股票停牌之日起三十个交易日内依据本所上市委员会的意见就终止上市作出决定。

第十九条公司出现第十七条第(八)项情形的,公司股票自法定披露期限结束之日起停牌,本所自公司股票停牌之日起十五个交易日内依据本所上市委员会的意见就公司股票终止上市作出决定。

第六章附则

第二十条本规定经本所理事会通过,报证监会批准后生效。修改时亦同。

第二十一条本规定由本所负责解释。

第二十二条本规定自2007年1月1日施行。


【详情】

证券法的适用范围是什么?


  证券法的适用范围以及证券法与其他相关法律、行政法规的关系是怎样规定的?

  (1)适用范围。依据证券法第2条、第240条的规定,证券法自2006年1月1日起施行。根据属地原则,无论当事人是本国人还是外国人,只要其行为发生在本国领域内就适用本国法律。因此,证券法对我国证券市场各类行为主体均具有法律约束力。但需注意的是,证券法不适用于香港和澳门两个特别行政区。

  另外,证券法所调整的有价证券只限于证券市场上发行和流通的证券,如股票、企业债券、政府债券、证券投资基金份额和证券衍生品种等等,都是资本证券,能够给投资者带来收益或者损失。而对于其他一些证券,如各种入场券、提单、汇票、支票等则不受证券法调整。

  (2)证券法与公司法及其他相关法律、行政法规的关系。①股票、公司债券、国务院认定的其他证券的发行和交易,优先适用证券法,证券法没有规定的,适用公司法和其他法律、行政法规的规定;②政府债券、证券投资基金份额的上市交易,优先适用特别规定,只有其他法律、行政法规没有特别规定的时候,才适用证券法;③证券衍生品种的发行和交易,优先适用国务院制定的规定,没有国务院的规定时,才由证券法原则指导。


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纳税服务投诉管理办法

纳税服务投诉管理办法进行了修订。而纳税服务投诉管理办法主要修订内容有对纳税服务投诉重新分类、重新明确了侵害纳税人权益投诉的具体内容、压缩了投诉处理的时限、增加了投诉回访条款和简化了投诉文书。接下来法律快车小编为您一一介绍。

国家税务总局

关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公告

国家税务总局公告2015年第49号

  为进一步规范纳税服务投诉管理,提高投诉办理效率,国家税务总局修订了《纳税服务投诉管理办法》,现予以发布,自2015年9月1日起施行。原《国家税务总局关于印发〈纳税服务投诉管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2010〕11号)同时废止。

  特此公告。

  国家税务总局

  2015年6月26日

纳税服务投诉管理办法

  第一章 总 则 

  第一条 为保护纳税人合法权益,规范纳税服务投诉管理工作,构建和谐的税收征纳关系,根据《中华人民共和国税收征收管理法》,制定本办法。

  第二条 纳税人(含扣缴义务人和其他涉税当事人,下同)认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未提供规范、文明的纳税服务或者侵犯其合法权益,向税务机关进行投诉,税务机关办理纳税人投诉事项,适用本办法。

  第三条 对依法应当通过税务行政复议、诉讼等法定途径解决的事项,应当依照有关法律、行政法规的规定办理。

  第四条 纳税人进行纳税服务投诉应当客观真实,不得隐瞒、歪曲、捏造事实,不得诬告、陷害他人。

  第五条 税务机关及其工作人员在办理纳税服务投诉事项中,必须坚持合法、公正、及时的原则,不得徇私、偏袒,不得打击、报复。

  第六条 县级以上税务机关的纳税服务管理部门具体办理纳税服务投诉事项,负责受理、调查、处理纳税服务投诉。

  第七条 各级税务机关应当配备专门人员从事纳税服务投诉管理工作,保障纳税服务投诉工作的顺利开展。

  第二章 纳税服务投诉范围 

  第八条 本办法所称纳税服务投诉包括:

  (一)纳税人对税务机关工作人员服务态度不满意而进行的投诉;

  (二)纳税人对税务机关及其工作人员服务质效不满意而进行的投诉;

  (三)纳税人认为税务机关及其工作人员在履行职责过程中侵害其合法权益而进行的投诉。

  第九条 对服务态度的投诉,是指纳税人认为税务机关工作人员在履行纳税服务职责过程中工作用语、行为举止不符合文明服务规范要求而进行的投诉。具体包括:

  (一)税务机关工作人员使用服务忌语的;

  (二)税务机关工作人员对待纳税人态度恶劣的;

  (三)税务机关工作人员行为举止违背文明礼仪服务其他要求的。

  第十条 对服务质效的投诉,是指纳税人认为税务机关及其工作人员办理涉税业务时,未能提供规范、高效的服务而进行的投诉。具体包括:

  (一)税务机关及其工作人员未按规定时限办理、回复涉税事项的;

  (二)税务机关及其工作人员受理纳税人涉税事项或者接受纳税人涉税咨询,按规定应当一次性告知而未能一次性告知的;

  (三)在涉税业务办理、纳税咨询、服务投诉和税收工作建议方面,税务机关工作人员未履行首问责任制的;

  (四)税务机关未按照办税公开要求的范围、程序或者时限,公开相关税收事项和具体规定,未能为纳税人提供适当的查询服务的;

  (五)税务机关及其工作人员违反纳税服务规范其他要求的。

  第十一条 侵害纳税人合法权益的投诉,是指纳税人认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未依法执行现行税收法律法规规定,侵害纳税人的合法权益而进行的投诉。具体包括:

  (一)税务机关及其工作人员泄露纳税人商业秘密或者个人隐私的;

  (二)税务机关及其工作人员擅自要求纳税人提供规定以外资料的;

  (三)税务机关及其工作人员妨碍纳税人行使纳税申报方式选择权的;

  (四)税务机关及其工作人员妨碍纳税人依法要求行政处罚听证、申请行政复议以及请求行政赔偿的;

  (五)同一税务机关违反规定,在一个纳税年度内,对同一纳税人就同一事项实施超过1次纳税评估或者超过2次税务检查的;

  (六)税务机关及其工作人员违反规定强制纳税人出具涉税鉴证报告,违背纳税人意愿强制代理、指定代理的;

  (七)税务机关及其工作人员违反规定或者违背公开承诺,有侵害纳税人合法权益的其他行为的。


  第三章 提交与受理 

  第十二条 纳税人对纳税服务的投诉应当采取实名投诉。投诉可以通过网络、电话、信函或者当面等方式提出。

  第十三条 纳税人进行实名投诉,应当列明下列事项:

  (一)投诉人的姓名(名称)、有效联系方式;

  (二)被投诉单位名称或者被投诉个人的相关信息及其所属单位;

  (三)投诉请求、主要事实、理由。

  纳税人通过电话或者当面方式提出投诉的,税务机关在告知纳税人的情况下可以对投诉内容进行录音或者录像。

  第十四条 纳税人对税务机关及其工作人员的投诉,可以向本级税务机关提交,也可以向其上级税务机关提交。

  第十五条 已就具体行政行为申请税务行政复议或者提起税务行政诉讼,且被依法受理的,不可同时进行纳税服务投诉。但具体行政行为同时涉及纳税服务态度问题的,可就纳税服务态度问题单独向税务机关进行投诉。

  第十六条 纳税服务投诉符合本办法规定的投诉范围且属于下列情形的,税务机关应当受理:

  (一)纳税人进行实名投诉,且投诉材料符合本办法第十三条要求;

  (二)纳税人虽进行匿名投诉,但投诉的事实清楚、理由充分,有明确的被投诉人,投诉内容具有典型性。

  第十七条 属于下列情形的,税务机关不予受理:

  (一)违反法律、法规、规章有关规定的;

  (二)针对出台的法律、法规、规章和规范性文件规定进行投诉的;

  (三)投诉人就税务机关已处理完毕的相同事项进行投诉,经上级税务机关复核后维持原处理决定的;

  (四)投诉事实不清,没有具体诉求或者有效联络方式,无法核实办理的;

  (五)不属于本办法投诉范围的其他情形。

  第十八条 税务机关收到投诉后,应于2个工作日内进行审查,决定是否受理,并分别按下列方式处理:

  (一)投诉事项符合本办法规定受理范围,按照“属地管理、分级负责”的原则处理;

  (二)本办法规定范围以外的投诉事项应分别依照相关规定告知投诉人向有权处理的部门投诉或者转有权处理的部门处理;

  (三)对于投诉要件不全的,应当及时与投诉人取得联系,补正后予以受理。

  第十九条 对于不予受理的实名投诉,税务机关应当以适当形式告知投诉人,并说明理由。

  第二十条 税务机关收到投诉后,未按本办法第十八条规定的期限审查作出不予受理决定,或者转相关部门处理的,自收到投诉之日起视为受理。

  第二十一条 上级税务机关认为下级税务机关应当受理投诉而不受理或者不予受理的理由不成立的,可以责令其受理。

  上级税务机关认为有必要的,可以直接受理应由下级税务机关受理的纳税服务投诉。

  第二十二条 纳税人的同一投诉事项涉及两个(含)以上税务机关的,应当由首诉税务机关牵头协调处理。首诉税务机关协调不成功的,应当向上级税务机关申请协调处理。

  第二十三条 税务机关应当建立纳税服务投诉事项登记制度,将投诉时间、投诉人、被投诉人、联系方式、投诉内容、受理情况以及办理结果等有关内容录入《纳税服务投诉事项处理表》(见附件)。

  第二十四条 各级税务机关应当向纳税人公布负责纳税服务投诉机构的通讯地址、投诉电话、电子邮箱、税务网站和其他便利投诉的事项。

  第四章 调查与处理 

  第二十五条 税务机关调查、处理投诉事项,应本着注重调解、化解争议的原则进行。调查处理纳税服务投诉事项,应当由两名以上工作人员参加。

  第二十六条 投诉人要求保密的,税务机关及其工作人员应当为投诉人保密;调查人员与投诉事项或者投诉人、被投诉人有利害关系的,应当回避。

  第二十七条 税务机关应当对纳税人投诉的具体事项进行调查、核实。调查过程中应当充分听取投诉人、被投诉人的意见,查阅相关文件资料,调取有关证据,必要时可实地核查。

  第二十八条 调查过程中发生下列情形之一的,应当终结调查:

  (一)投诉事实经查不属于纳税服务投诉事项的;

  (二)投诉内容不具体,无法联系投诉人或者投诉人拒不配合调查,导致无法调查核实的;

  (三)投诉人自行撤销投诉,经核实,确实不需要进一步调查的。

  第二十九条 税务机关根据调查核实的情况,对纳税人投诉的事项分别作出如下处理,并将处理结果以适当形式告知实名投诉人:

  (一)投诉情况属实的,责令被投诉人限期改正,并视情节轻重分别给予被投诉人相应的处理;

  (二)投诉情况不属实的,向投诉人说明理由。

  第三十条 纳税人因服务态度不满进行的纳税服务投诉事项应当在10个工作日内办结。

  纳税人因服务质效和侵犯权益进行的纳税服务投诉事项,应当在20个工作日内办结;情况复杂的,经受理税务机关纳税服务部门负责人批准,可以适当延长办理期限,但延长期限不得超过15个工作日,并以适当形式告知投诉人。

  第三十一条 被投诉人应当按照责令改正要求的限期,对投诉事项予以改正,并自限期期满之日起3个工作日内将改正结果书面报告作出处理决定的税务机关。

  第三十二条 纳税人当场提出投诉,事实简单、清楚,不需要进行调查的,税务机关可以即时进行处理,事后应当补填《纳税服务投诉事项处理表》进行备案。

  第三十三条 纳税人当场投诉事实成立的,被投诉人应当立即停止或者改正被投诉的行为,并向纳税人赔礼道歉,税务机关应当视情节轻重给予被投诉人相应处理;投诉事实不成立的,处理投诉事项的税务机关工作人员应当向纳税人说明理由。

  第三十四条 税务机关在投诉事项办理结束后,应当对留下有效联系方式的实名投诉人进行回访。投诉人对处理结果不满意的,税务机关应当分析原因,并决定是否开展补充调查。


  第五章 指导与监督

  第三十五条 上级税务机关应当加强对下级税务机关纳税服务投诉工作的指导与监督。

  第三十六条 各级税务机关应当及时对纳税服务投诉情况进行统计、分析、整理和归档,并定期向上一级税务机关提交情况报告。

  对于办理纳税服务投诉过程中发现的有关税收制度或者行政执法中存在的普遍性问题,应当向有关部门提出合理化建议。

  第三十七条 建立上级对下级税务机关纳税服务投诉办理情况通报制度,定期将投诉及处理情况进行通报。

  第三十八条 各级税务机关应当积极依托信息化手段,规范流程、强化监督,不断提高纳税服务投诉处理质效。

  第六章 附 则

  第三十九条 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可以根据本办法制定具体的实施办法。

  第四十条 本办法自2015年9月1日起施行。原《国家税务总局关于印发〈纳税服务投诉管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2010〕11号)同时废止。


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关于用非银行金融机构下调准备金率资金归还拖欠融资中心拆借资金的通知

颁布单位:文号:
颁布日期:1970-01-01执行日期:1970-01-01
时 效 性:现行有效效力级别:中央规范性文件

关于用非银行金融机构下调准备金率资金归还拖欠融资中心拆借资金的通知

中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行清收融资中心逾期拆借资金工作小组:根据《关于下调法定准备金率的通知》(银传[1999]58号),各金融机构将从1999年11月21日起下调法定准备金率,请各地要求有拖欠融资中心(含办事处、资金市场,下同)资金的各类非银行金融机构将其准备金率下调资金首先归还拖欠融资中心资金,融资中心须将收回资金归还欠城乡信用社、商业银行及非银行金融机构资金,各类非银行金融机构在全额归还拖欠融资中心资金以前,其准备金率下调资金不得动用。人民银行各级分支行有关部门要加强指导、监督和检查,确保此项工作的顺利进行。

1999年11月22日


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商务部、国家税务总局关于加强内资融资租赁试点监管工作的通知

颁布单位:文号:商建发(2006)160号
颁布日期:2006-04-12执行日期:2006-04-12
时 效 性:效力级别:中央规范性文件

商务部、国家税务总局联合下发《关于从事融资租赁业务有关问题的通知》(商建发[2004]560号)和《关于确认万向租赁有限公司等企业为融资租赁试点企业的通知》(商建发[2004]699号)后,各地商务、税务部门密切配合,积极做好试点企业的推荐和监管工作,试点工作已取得初步成效,但也存在监管不到位等问题。为加强内资融资租赁试点监管工作,防范社会和金融风险,现就有关事项通知如下:

一、建立健全监管机制

各省级商务、税务主管部门要高度重视内资融资租赁试点工作,加强组织领导,建立健全监管机制。要制定本地区试点企业管理办法,不断研究试点工作出现的新情况、新问题,及时帮助企业解决问题,确保试点工作顺利进行。要进一步完善信息统计制度。试点企业应定期向省级商务主管部门和地方税务局上报经营情况,并抄报商务部。具体要求是:每季度 15日前报送上一季度《内资融资租赁试点企业经营情况统计表》(见附件)和简要经营情况说明;每年1月31日前报送上一年度经营情况总结报告;每年3月 10日前报送经会计师事务所审计的上一年度财务会计报告(原件)。有关省市商务、税务主管部门应于每年2月15日、7月31日前向商务部、国家税务总局上报试点工作总结,如发现重大问题应立即上报。

二、加强变更事项管理

各地商务主管部门要加强试点企业变更事项的管理。试点企业变更名称、异地迁址、增减注册资本金、改变组织形式、调整股权结构等,应事先通报省级商务主管部门和地方税务局,同时抄报商务部和国家税务总局,并在办理变更工商登记手续后5个工作日内报省级商务主管部门和地方税务局备案。

三、建立退出机制

各地商务、税务主管部门要建立和完善试点企业退出机制,实行经营业绩年度考核制。对融资租赁业务在会计年度内未有实质性进展,以及发生违规行为的试点企业,各地商务、税务主管部门应及时将有关情况上报。商务部、国家税务总局将据此研究决定是否取消其试点资格,并适时调整试点企业名单。对于以商建发[2004]699号确认的9家试点企业,首次经营业绩考核期为一年半,即2005年1月1日至2006年6月30日。

各地商务、税务主管部门要加强对试点企业的指导和监督。一方面要指导试点企业进一步加大融资租赁业务的开拓力度,尽快做大做强,真正起到示范带动作用。另一方面,也要督促试点企业严格遵守国家法律法规和本通知中的有关要求,强化内部风险管理,加强风险控制,促进试点工作健康发展。

附件:内资融资租赁试点经营情况报表

商务部 国家税务总局 二○○六年四月十二日

国家税务总局 商务部


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关于上报融资中心原占用再贷款拆出资金划转情况的通知

颁布单位:文号:
颁布日期:1970-01-01执行日期:1970-01-01
时 效 性:现行有效效力级别:中央规范性文件

关于上报融资中心原占用再贷款拆出资金划转情况的通知

中国人民银行各分行、营业管理部(北京)、重庆营业管理部、各省会(首府)城市中心支行清收融资中心逾期资金工作小组: 从1998年9月以来,各地按照银发[1998]291号文件,以及银货政[1999]112号、122号和138号文件要求,对融资中心(办事处)、原资金市场(简称融资中心,下山同口径)占用人民银行再贷款拆出资金等情况进行了拉直划转为再贷款工作,但部分地区还存在划转工作未落实的情况,为此,现要求各地将有关划转情况按照本通知所附表格要求认真填写,于1999年8月25日前上报总行(具体格式见附表),并将有关事项说明如下: 一、本次上报的情况范围是:1.融资中心占用再贷款对金融机构拆出资金划转情况;2.融资中心用再贷款对其他省市融资中心拆出资金情况;3.融资中心用其他资金来源对商业银行(不含城市商业银行)的拆出资金划转为再贷款情况。

二、由于上条中“2.融资中心占用再贷款对其他省市融资中心拆出资金情况”的划转,总行是按照此增彼减办法下达的再贷款额度,为此,该项只要求债务方融资中心所在分支行(再贷款额度增加方分支行)填写,债权方融资中心所在分支行(再贷款额度减少方分支行)不必填写。

三、本次统计工作须按照银货政[1999]60号文件所规定的上报程序,由各分行、营业管理部或省会(首府)城市中心支行将各自所在省、区、市的融资中心(办事处)、原资金市场有关情况进行汇总后,以正式文件上报总行。请各大区行分行督促要求所辖各地、市支行清收小组及时认真向所在城市中心支行上报数字,存在问题要及时与总行联系。 联系人和电话:刘云、吕江,(010)66194273、66195528、66016482(传真)。

1999年8月12日


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